Aksjeopsjoner On W2 Og 1099

ESPPs Skatter Advanced. Hvordan har IRS Form 1099-B og kostnadsbasert rapportering endret for salg av aksjer hentet fra mine aksjeopsjoner, begrenset lager eller ESPP Hva må jeg gjøre forskjellig på grunn av endringene. Hvis du solgte aksjer i løpet av kalenderår vil meglerfirmaet utstede IRS Form 1099-B innen midten av februar det følgende året. Dette er et viktig dokument som du må ha for å fullføre selvangivelsen for salgsåret. Mange meglerfirmaer reformat Form 1099-B til deres egen erstatning statement som de utsteder i stedet for den faktiske IRS skjema IRS mottar også den rapporterte informasjonen og vil samsvare med den informasjonen du oppgir på skjema 8949 og Schedule D i din avkastning. Signifikante endringer i rapporteringen på skjema 1099-BA få For mange år siden ble Form 1099-B endret for å kreve flere detaljer om aksjesalg. For salg av aksjer ervervet 1. januar 2011, må aksjemeglere ha rapportert til aksjekjøpsdatoen din, skattegrunnlaget, dvs. kostnaden b asis, og om kapitalgevinster var lange eller kortsiktige. Før da måtte bare brutto salgsinntektene rapporteres på Form 1099-B etter at aksjer hadde blitt solgt i løpet av året. Denne tilleggsinformasjonen kan være nyttig, selv om det kan være forvirrende i stedet. 1099-B for aksjesalg gjort i 2016 ligner i stor grad versjonen for skatteåret 2015. I 2014-versjonen ble det imidlertid innført noen store endringer som du bør fortsette å huske på når du vurderer 1099-B for aksjesalg i 2016. I 2014 redegjorde IRS-skjemaet for å matche sine boksnumre med kolonnene på Form 8949, som du bruker til å rapportere aksjesalg. En boks øverst på midten av Form 1099-B angir riktig boks for å sjekke nær toppen av Form 8949 når du rapporterer salget. Utbyttet at dine meglerrapporter må være uten provisjoner og avgifter. En boks 1g ble lagt til for justeringer. Ikke forveksle dette med justeringene som trengs for lagerkompensasjon som er omtalt nedenfor. Boks 1g gjelder kun beløpetav et uavhengig beløp i et vaskealg eller til mengden påløpt markedsrabatt. Spesielle problemer for aksjekompensasjon. Reglene og instruksjonene for 1099-B fortsetter å utvikle. Begynnelse med tilskudd gjort 1. januar 2014 eller senere, er meglere forbudt fra inkludert egenkapitalkompensasjonsinntekt i grunnlaget rapportert på skjema 1099-B, se sidene 29 30 i de endelige forskriftene utstedt i 2013 Mekleren vil kun rapportere hva du betalte for aksjen ved utøvelse, kjøp eller innkjøp For tilskudd som er gjort før den datoen, meglerfirma kan frivillig rapportere den korrigerte fulle basisinformasjonen med kompensasjonselementet. I tilleggsinformasjon som den gir, kan megleren inkludere den delen av hele grunnlaget som ikke er rapportert til IRS. Evolution of Cost Basis Reporting På IRS Form 1099-B . Hva du trenger å vite for aksjesalg gjort i 2016. For 2016 salg av aksjeselskap kjøpt fra egenkapitalkompensasjon og ESPPs, kan meglere enten 1 rapportere komplett kostnadsgrunnlag for pre-2 014 bevilgninger, mens du bare rapporterer delvis grunnlaget for senere tilskudd, eller 2 rapporterer ujustert partiell grunnlag for alle tilskudd. Derfor må du gjøre følgende.1 Forstå hva som er eller ikke er på 1099-B sendt til IRS hvis Dette er ikke tydelig forklart. Spør din bedrift og leverandør av aksjeselskap, dvs. megler om eventuelle kompensasjonsinntekter var inkludert i grunnlaget. 2 Gjør en passende justering i gevinsten eller tapet fra salget på skjema 8949 og Schedule D dersom kompensasjonsdelen av grunnlaget er ikke inkludert i Form 1099-B IRS Form 8949, og Schema D har en kolonne som skal brukes til denne justeringen du rapporterer grunnlaget gitt på Form 1099-B og justerer det indirekte gjennom denne kolonnen. Spesielt forvirrende for begrenset lager og RSUs. De endelige forskriftene utarbeider et unntak for aksjer som ikke er anskaffet for kontanter, dvs. det som teknisk kalles en ikke-sikret sikkerhet. Dette betyr at for begrenset lager og RSU, og kanskje også utøvelsen av SAR, er delen av skattegrunnlaget som tilsvarer kompensasjonsinntekt som ikke er rapportert til IRS, vil 1099-B kostnadsgrunnlagsinformasjonen til IRS få et tomrom eller 0 for disse tilskuddene. Kun oppkjøpsprisen på aksjeopsjoner eller ESPP-aksjer anskaffet i 2011 eller senere må ha sitt grunnlag. Alltid Siden meglerfirmaet kun kan inkludere kompensasjonsdelen av kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B for salg av aksjer oppkjøpt fra tilskudd gjort i 2014 eller senere, er det sannsynlig at enten kostnadsgrunnlaget rapporteres i boks 1e vil være for lavt eller boks 1e vil være tomt For å unngå å betale for mye skatt, må du justere gevinstapet på skjema 8949 og Schedule D, eller hvis boks 1e for grunnlaget er tomt, oppgir du bare riktig grunnlag. Du kan ikke trenger å få en korrigert skjema 1099-B fra megleren, da rapporteringen følger IRS-reglene. Hvis du vil ha mer informasjon, inkludert mer informasjon om kostnadsgrunnlag og noen tips for tilbakebetaling, se den tilhørende artikkelen om disse emnene og problemene. Se også Vanlige spørsmål om å unngå noen av de største avkastningsfeilene med aksjeopsjoner, begrenset lager RSUs ESPP og SARs. Examine Standing Orders. I lys av endringene i kostnadsbasert rapportering, bør du vurdere om du vil endre standardstående ordre i kontoen din for aksjene til bruk på salg Dette er spesielt viktig for aksjer du har kjøpt fra opsjonsøvelser, begrenset lager RSU-oppkjøp eller kjøp av varer på ulike tidspunkter, dvs. skattegrunnlaget varierer. Ellers vil standardordren automatisk bli først inn, først ut FIFO når du selger Selskapets aksjer. Under de prosessregler som meglere må følge, kan en stående ordre bare endres opp til oppgjørsdatoen. Tidligere kan du komme seg bort med bare å indikere de solgte aksjene på selvangivelsen. Mens du kanskje finner det bedre å fortelle megleren å levere aksjene med høyeste prisgrunnlag for å minimere skattene, når du har ISO - og ESPP-aksjer, kan dette føre til uønskede skattemessige konsekvenser med en ISO-diskvalifiserende dispon sition eller en ESPP diskvalifiserende disposisjon Du bør diskutere dette med din egen rådgiver. Alert Hvis du har aksjeselskap på kontoen din, fra ulike typer egenkapitalkompensasjon, for eksempel aksjer fra ISO-øvelser, ESPP-kjøp og begrenset beholdning av aksjer, når du selger aksjene er sikre på at du identifiserer de du vil bruke Å selge andre aksjer utilsiktet kan utløse uønskede skattemessige konsekvenser og diskvalifiserende disposisjon av ISO eller ESPP-aksjen. Denne situasjonen kan kreve endring i den stående bestillingen. Din komplette veiledning til ansattes aksjeopsjoner og skatt Rapporteringsskjemaer. Arbeidsgivere kompenserer ofte ansatte med andre fordeler enn bare en lønnskontroll. Stock options og aksjekjøpsplaner blir stadig mer populære. Her er noen av de vanligste ansattes aksjeopsjoner og - planer, og de nødvendige skatterapporteringsskjemaene, for å gjøre skattetid mindre stressende. Arbeidsoppkjøpsmuligheter og - planer. Arbeidspartnere aksjekjøpsplaner ESPP. Dette frivillige programmet, levert gjennom yo din arbeidsgiver, gjør at du kan gjøre lønnsbidrag til å bli brukt til å kjøpe aksjeselskap med rabatt. Rabatten kan være opptil 15 lavere enn markedsprisen. Generelt er det en tilbudsperiode hvor medarbeider kan bidra med bidrag til dette programmet. Markedet Prisen på aksjen for kjøp er da bestemt på kjøpsdatoen, da arbeidstakernes bidrag brukes til å kjøpe aksjer til en rabatt på den ansatte. Basert på hvor lenge medarbeideren holder aksjen, betraktes rabatten som vanlig inntekt og inkludert på skjema W-2 av arbeidsgiverens ikke-kvalifiserende stilling, eller det regnes som kapitalgevinstinntekt og regnskapsføres ved salgskvalifiserende stilling. For ikke-kvalifiserende stillinger er din justerte kostnadsgrunnlag kompensasjonsinntektene rapportert på Form W-2 pluss din Anskaffelseskost. For kvalifiserte stillinger er kostnadsgrunnlaget rett og slett anskaffelseskost slik at rabatt mottatt blir rapportert som en realisasjon i stedet for ordinær inntekt. Restricted Stock Units RSU. These aksjeenheter er tildelt til en ansatt som en form for kompensasjon. Medarbeider mottar ikke aksjen på tidspunktet for prisen, men har en bestemt fortjenesteplan som beskriver når medarbeider vil motta aksjen. tid aksjekortene, den ansatte mottar enhetene og den rettferdige markedsverdien FMV av aksjen mottatt på den dagen anses som inntekt Avhengig av arbeidsgiverens plan kan du velge å betale skatt på inntektene når aksjene tildeles, på den tiden aksjekortene eller på vestdatoen. Beløpet rapportert til deg som inntekt på skjema W-2 av din arbeidsgiver på det tidspunkt aksjebestandene vil da være din justerte kostnadsgrunnlag i disse aksjeenhetene..Kravene til ISO-enhetene er strengere og gir en gunstigere skattemessig behandling. EO-enheter må holdes i minst ett år etter at opsjonene er utøvet. I tillegg kan du ikke selge aksjene til minst to år etter at opsjonene er tildelt t o du. Av disse grunner blir enhver rabatt du mottar ved å kjøpe disse opsjonene beskattet som en langsiktig kapitalgevinst som gir lavere skattesats enn vanlig inntekt. Ukvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Når ISO-enheter er mer restriktive, er NSO-enheter mer Generelt Disse aksjeopsjonene vil generere ordinær inntekt og et kapitalgevinster tap. Når disse opsjonene er innvilget, ytes de til en forutbestemt pris. Dette tillater arbeidstaker å utnytte disse opsjonene til den prisen uansett aksjekursen på datoen alternativet er utøves. Når opsjon utøves, har ansatt ordinær inntekt for differansen mellom prisen de betaler tilskuddskurs og den rettferdige markedsverdi FMV på den datoen de kjøpte aksjekursen. Hvis du har noen kompensasjonsinntekt fra din arbeidsgiver i dagens år, er denne inntekten inkludert på skjema W-2 i boks 1. Hvis du solgte noen aksjeenheter for å dekke skatter, er denne informasjonen også inkludert på skjema W-2. Du bør gjennomgå boksene 12 og 14, da dette vil forklare hvilken inntekt som er inkludert på skjemaet W-2 knyttet til dine ansattes aksjeopsjoner. Du vil motta et skjema 1099-B i året du selger aksjeenhetene. Skjemaet rapporterer eventuell gevinst eller tap som følge av transaksjonen på selvangivelsen . Du bør gjennomgå dine investeringsoppføringer for å bekrefte kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B. Kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B er basert på informasjon tilgjengelig for megling Hvis informasjonen som er tilgjengelig er ufullstendig, kan kostnadsgrunnlaget ditt være feil. Hvis ditt kostnadsgrunnlag på Form 1099-B ikke samsvarer med din justerte kostnadsgrunnlag basert på postene dine, må du angi en justeringskode B i TaxACT. På samme måte har Form W-2 trolig vunnet t inkludere kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B, så vil du legge inn et justeringsbeløp med kode B. Hvis din Form 1099-B mangler et kostnadsgrunnlag, må du fortsatt beregne og rapportere kostnadsgrunnlag på din avkastning. Form 3921 utstedes for opsjonsopsjoner i året de blir overført til empl oyee. This form inneholder den nødvendige informasjonen for å rapportere salg av disse enhetene riktig når du bestemmer deg for å selge dem i fremtiden. Selv om du ikke må skrive inn informasjon fra skjema 3921 i selvangivelsen i året du mottar skjemaet, bør du lagre skjemaet med investeringsregistrene. Form 3922 utstedes for aksjeopsjoner som du har kjøpt, men selger ikke. Siden du ikke har solgt aksjene, har ikke holdbarhetsbehovene blitt fastslått. Arbeidsgiveren inkluderer ikke kompensasjon Inntekt på skjemaet W-2 som vanlig inntekt. Form 3922 er utstedt til deg for fremtidig bruk når du selger enhetene og må rapportere inntektene på din avkastning. Lige skjema 3921, lag Form 3922s med investeringsregistrene dine. TaxAct gjør forbereder og arkiverer skattene dine raskt, enkelt og rimelig, slik at du får maksimal tilbakebetaling. Det er den beste avtalen i skatt. Start gratis nå eller logg inn på din TaxAct-konto. Takk for informasjonen Jeg har et spørsmål om min skattekonto Jeg har ikke vunnet t filskattene i 2014 uten skjema 3921 Mitt firma s regnskapsfører har aldri arkivert eller distribuert en av disse skjemaene og synes ikke å tro at de er nødvendige Jeg utøvde opsjonene mine i 2014 og solgt i 2015 Jeg har forlengelse på skattene mine til Oktober, men skal jeg fortsette å insistere på å motta min 3921 Er det påkrevet at de gir det til meg. Takk for din hjelp. Sprekk ditt sinn Avbryt svar.12 Skattefeil feil å unngå med aksjeopsjoner og ESPPs. Bruce Brumberg og Lynnette Khalfani. Stock opsjoner og ansattes oppkjøpsplaner gir sine egne spesielle problemer til dine feilmeldinger for å unngå å inkludere dobbeltregistrerende inntekt, feilmeldinger av kostnadsgrunnlaget eller feilberegning av skatt på ESPP-inntekter. Andre vanlige feil inkluderer å slå opp AMT-beregningen, overbetale AMT, og glemmer å bruke kapitalutskudd fremover. Denne skattesesongen har potensial til å være forvirrende hvis du solgte lager i 2016.Alert For aksjesalg må du arkivere med din avkastning IRS Form 8949 og Schedule D Til en ugyldig overpaying skatt, vær oppmerksom på problemene med kostnadsgrunnlaget for børsomsetning rapportert på IRS-skjema 1099-B. You må sende både Form 8949 og Schedule D når du rapporterer aksjesalg på selvangivelsen. Ved utgangen av januar bør du har mottatt din IRS-skjema W-2 som vanlig. Det vil vise vanlig ordinær inntekt som følge av aksjeopsjoner eller ansattes aksjekjøpsplaner. Hvis du solgte aksjer i 2016, vil du innen midten av februar sende meg IRS Form 1099-B, hvilke meglere Vanligvis reformateres til egen egenerklæring. Form 1099-B rapporterer lagersalg gjort i løpet av året. IRS mottar også begge disse skjemaene. Utvidelsen av informasjonen gitt på Form 1099-B førte til innføringen av Form 8949, som du må filen ved siden av Schedule D når du rapporterer aksjesalg Form 8949 er der du angir detaljene for hvert aksjesalg, mens Schedule D samlet kolonnetalene fra dette skjemaet for å rapportere dine totale langsiktige og kortsiktige gevinst og tap. I tillegg, Du vil også motta IRS-skjema 3922 hvis du kjøpte ESPP-aksjer i 2016 og IRS-skjema 3921 hvis du utøvde ISOs i 2016. Forvirret av hva du skal gjøre med W-2, er den reviderte 1099-B eller skjema 3921 og 3922 ikke helt vet hvordan og hvor du skal rapportere om salg av aksjeselskap på skjema 8949 og tidsplan D Selv om du ansetter noen til å håndtere selvangivelsen, er skattespesialister nyttige, men du kan likevel ha nytte av å vite noe av det grunnleggende som presenteres i denne artikkelen om inntektsskattrapportering for aksjeselskap Skattesenteret på denne nettsiden gir også merket diagrammer av skjema 8949 og skjema D som viser hvordan du rapporterer børsalg på selvangivelser. Hvis du trenger å rapportere inntekter fra begrenset lager eller begrenset lager, se en følgesvennartikkel. Hva er nytt? For Skatteresongen 2017. Selv om skattereformen er sannsynlig i 2017, vil det ikke påvirke avkastningsrapportering av 2016 inntekt. Det er imidlertid verdt å huske at for et par år siden innførte IRS store endringer i Form 1099-B rapportering til aksjesalg Disse skapte forvirring i form 8949 rapportering for salg av aksjer ervervet fra egenkapitalkompensasjon, og de økte risikoen for overbetaling av skatt. For 2017-avkastningssesongen som dekker aksjesalg i 2016, har skjemaene og reglene ikke endret seg, selv om Overbetalingsrisiko forblir Ved salg av aksjer oppnådd fra egenkapitalkompensasjon, er det fortsatt viktig å forstå de kostnadsbaserte reglene som er dekket nedenfor. Taksrapporteringsfeil som skal unngås. Her er tips for sidestilling vanlige fallgruver se også relaterte ofte stillede spørsmål om feil med begrensede opsjoner lager RSUs ESPPs og SARs. Mistake nr. 1 Dobbeltelt opsjonsinntekt. Ikke la W-2 reise deg opp Når du utøver NQSOs, selv om du ikke selger noen aksjer, er forskjellen mellom utøvelseskursen og den rimelige markedsverdien FMV av disse aksjene vil bli behandlet som ordinær inntekt og inngår i boks 1 i skjema W-2 og i de andre boksene for statlig og lokal inntekt, se FAQs som viser et annotert diagram av Form W-2 f eller NQSOs for ISOs, bare når du gjør en diskvalifiserende disposisjon, vil inntekten vises på W-2, men ingen tilbakeholding skjer, se FAQ-en som viser et annotert diagram av Form W-2 for denne situasjonen. Ikke gjør den smertelig dyre feilen av Dobbeltelte inkomepanies spesifiserer også NQSO-inntekt ved å sette den i boks 12 i skjema W-2, ved hjelp av kode V som ikke kreves for ISO-er, begrenset lager RSUer eller skattkvalifiserte ESPPer Når du ser på linjen for Andre inntekter på skjema 1040 Linje 21 på 2016-skjemaet, gjør ikke feilen med å oppgi beløpet som vises i boks 12 i W-2 eller inntekt som allerede er inkludert i boks 1 for aksjekompensasjon. Du inkluderer allerede den som en del av Linje 7 i skjema 1040 lønn, tips, osv. Det ville være smertefullt dyrt dobbelt telling av inntekt. Det er også lett å gjøre den samme feilen med ESPPer som ikke er skattekvalifisert som W-2-rapporteringen er den samme som for ikke-kvalifisert aksje alternativer. For å dobbeltsjekke hvor mye kompensasjon kommer fra salen ary versus options, sammenlign årsskiftet ditt med W-2. Forskjellen mellom de to uttalelsene skal avsløre valgmuligheten din. Mislighold nr. 2 Unnlatelse til å rapportere salg. Hvis du utøvde NQSOs i fjor, holdes den føderale staten Sikkerhets - og Medicare-avgifter vil vises på skjemaet W-2 sammen med spredningen ved utøvelse, som vil bli behandlet som vanlig inntekt. Du har ikke tilbakeholdenhet i ISO-øvelsen eller et kjøp i en skattkvalifisert ESPP, uansett om du holdt eller solgte aksjer ved oppkjøpskjøp Hvis du også solgte aksjer i løpet av skatteåret, skal megleren sende deg IRS-skjema 1099-B som viser salget. Ved hjelp av 1099-B rapporterer du på IRS-skjema 8949 og Schedule D. annen informasjon fra 1099-B Selv om 1099-B nå inneholder mer informasjon enn den pleide, viser den ikke tilbakeholdt skatt, med mindre backup avholding ble utløst. Sørg for at du gjør denne rapporteringen selv for en kontantløs øvelse der all inntekt er allerede på din W-2. Vær sikker på at du rapporterer salget selv med en kontantløs øvelse der all inntekt allerede er på W-2, og du ser ut til å ha ingen ekstra gevinster på salget. I noen tilfeller med en kontantløs øvelse, vil det fortsatt være en liten kortsiktig gevinst eller tap, avhengig av provisjonen Som forklart i neste avsnitt om skattegrunnlaget, vil du ikke overrapportere inntektene dine i spesielle situasjoner der megleren ikke er pålagt å gi deg en Form 1099-B for cashless øvelsen se en relatert FAQ du bør fortsatt rapportere salget på skjema 8949.Alert Selv når du ikke har inntekt for ditt salg utover det som vises på W-2, må du fortsatt rapportere salget på skjema 8949 og Schedule D If du kan ikke forvente et brev fra IRS, se en relatert FAQ. IRS har utvidet sin teknologi de siste årene, og kan enkelt matche og sammenligne e-arkiverte informasjonsdokumenter, f. eks. Form 1099-B, mot innleverte avkastninger. 3 Miscalculating Tax Basis. When du selger din andel s, salgsprisen igjen, etter provisjon minus kostnadsgrunnlag, er lik kapitalgevinsten eller tapet. Den reviderte 1099-B rapporterer skattegrunnlaget i boks 1e i stedet for bokser. Meklerens erstatningsoppstilling kan bruke kolonner med samme nummerering. Kostnadsbasert informasjon rapportert til IRS i boks 1e i Form 1099-B kan være for lavt, eller boksen kan være tom Dette skyldes at reglene for kostnadsbasert rapportering bare er obligatoriske for aksjer kjøpt i 2011 og senere. for aksjer oppkjøpt av opsjonsbevilgninger gjort før 2014, kan meglere bare som del av grunnlaget inkludere kompensasjon utløst ved utøvelse. Videreføring av potensiell forvirring, aksjer som ikke er anskaffet for kontanter, for eksempel aksjer fra en børsbyttespørsel, SARs trening eller begrenset aksjemarked, betraktes som ikke-belagte verdipapirer. Forsikringer ervervet gjennom aksjeplaner status ved tildelingstype. 1 Optjonsøvelse 2 ESPP-kjøp.1 Begrenset aksje - eller RSU-innløsning. 2 Resultatandel eller PSU-kapital 3. rettighetsutøvelse. På skjema 8949, bruk alltid kostnadsgrunnlaget og bruttoprovenuet på Form 1099-B. Dette er tallene IRS mottar. På skjema 8949, bruk alltid kostnadsgrunnlaget og bruttoprovenuene som vises på skjema 1099-B eller omformatert erstatning fra din megler Du vil rapportere tallene som IRS mottar Det er opp til deg, ikke din bedrift, megler eller IRS å gjøre nødvendige endringer på skjemaet 8949 Noen få rettelser for vanlige situasjoner. Hvis kostnaden grunnlaget i boks 1e i skjema 1099-B er for lavt, rapporterer du det fortsatt i kolonne e Gjør riktig justering i kolonne g i skjema 8949 og sett kode B i kolonne f. Skulle boks 1e være tom, rapporterer du bare riktig grunnlag i kolonne e i skjema 8949. Hvis din 1099-B ikke trekker opp provisjoner eller andre avgifter fra inntektene selv om det burde, må du ikke legge dem til kostnadsbasis på skjema 8949 I stedet juster beløpet i kolonne g og legg til kode E i kolonne f. Alert Du må nøye rapportere kostnadsgrunnlaget på skjema 8 949, gjør noen nødvendige tilpasninger for å unngå å bli beskattet to ganger på inntekt som allerede er rapportert som en del av kompensasjonen din på W-2. Noen bruker feil utøvelsesprisen som grunnlag for deres NQSOs. En lignende feil lurer også med ESPPs. Men grunnlaget ditt i aksjen er beløpet du betalte for å utøve opsjonene eller kjøpe ESPP-aksjen pluss inntektsbeløpet som følger med på din W-2 som følge av øvelsen eller kjøpet. Hver type øvelsesmetode kan skape sin egen forvirring med rapporteringen av aksjer Selges enten ved trening eller senere. For eksempel, med en salgs-til-dekning-øvelse, hvis du kun solgte noen av aksjene ved trening, vil du ikke rapportere om skjema 8949 og Schedule D kostnadsgrunnlag for alle aksjene som utøves Dette ville resultere i en mye større skattegrunnlag og et kapitalstap for disse aksjene solgt. I Skattesenteret på denne nettsiden, se vår avkastningsvideo og den spesielle delen Rapporteringsselskapets aksjesalg. Det har annotert diagrammer av skjema 8949 og Schedule D for rapportering av situasjoner som involverer salg av alle typer aksjekompensasjon og ESPPs. Mistake nr. 4 Fouling Up Your AMT-beregning ved å ekskludere ISOs. Noen ganger sier folk ikke deres regnskapsførere eller IRS om incentivopsjoner som de har utøvd og holdt de kan tro at Trening uten salg er en ubetydelig begivenhet Så de regner i god tro at regnskapsføreren eller IRS ikke trenger å vite Andre kan ha glemt ISO-øvelser, særlig siden aksjeværdi er ikke reflektert i W-2. Alternativt kan du kanskje vite for godt om forventet AMT-treff på papiroverskudd for forrige års øvelse og hold. Siden det ikke finnes noen W-2-papirspor, lurer du på hvorfor din regnskapsfører eller IRS trenger å vite om treningen din. En revisjon kan avsløre at den tidligere ISO treningen og holdingen ble ikke vurdert i AMT-beregningen. Problemet med dette utelatelsen er at det vil gjøre din alternative minimumskalkulering feil. Årsaken til at du utøver ISOs og deretter ho I aksjene gjennom kalenderåret med trening, har du ikke nåværende ordinær inntekt I stedet har du inntekt for AMT-formål. I tillegg, når tiden kommer til å selge aksjen, rapporteres dette til IRS. En revisjon kan avsløre at tidligere ISO-øvelse og hold ble ikke vurdert i AMT-beregningen. Sammen med å betale tilbake skattene du skylder, vil du da betale renter og straffer også. Hvis du ikke kan komme opp med kontanter for de skatter som skal betales med din retur for AMT, Du vil kanskje utarbeide en betalingsplan med IRS. All ISO-øvelser i et gitt skatteår rapporteres på skjema 3921 tidlig på året etter. Dette skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering av salg av ISO-aksjer på selvangivelsen din, og bistår i AMT-beregningen ved utøvelse IRS mottar også en kopi av skjemaet, slik at IRS vet om din ISO-øvelse og derfor noen AMT utløst av treningsinntektene. For detaljer, se relatert artikkel andre steder på denne nettsiden. AMT er i utgangspunktet en forhåndsbetaling av skatt på ISOs IRS Form 6251 er vant til å finne ut beløpet, hvis noe, av din AMT. Mistake nr. 5, som forsømmer å videresende din AMT-kreditt. AMT er i utgangspunktet en forhåndsbetaling av skatt på ISOs IRS-skjema 6251 brukes til å finne ut hvor mye AMT du har. Du rapporterer ISO-øvelsesspredningen på linje 14 Selv om det kan ta lengre tid enn du vil gjenopprette pengene du betalte, får du kreditt for AMT i påfølgende år Du må beregne din AMT i hvert kommende år til kreditten er brukt opp, selv før du selger ISO-aksjen. Tradisjonelt er kreditt hvert år begrenset til det beløpet som din ordinære inntektsskatt overstiger din AMT, og ubrukte kreditter blir videreført for å få informasjon om den nye refunderbare kreditten, se varselet nedenfor. Noen mennesker glemmer et tidligere års justering for AMT og unnlater å føre kreditter frem til å bruke i år når deres faste inntekt overstiger AMT-inntekt. For å unngå denne feilen, se på dine tidligere skatter og se w det har du hatt noen AMT-kreditt kvalifisert til å bli overført til i år. Hvis så er, IRS Form 8801 er hvor du skal finne din kreditt Form 8801 er også brukt til å beregne hvor mye av en AMT-kreditt, om noen, du vil være i stand til å bære frem til neste år Du kan laste ned skjemaer og instruksjoner at. Alert I det som ble kalt den refunderbare AMT-kreditten, for AMT-kreditter over tre år, kan du alternativt gjenopprette opptil 50 per år av den gjenværende ubrukte kreditten. Denne bestemmelsen ble imidlertid ikke forlenget utover skatteåret 2012 For detaljer, se FAQ på den refunderbare AMT-kreditten. Mislighold nr. 6 Utilsiktet overpaying AMT i året med en ISO-salg. Skattereglene som gjelder for å selge ISO-aksjer etter å ha betalt AMT forvirrede selv eksperter. Når du har AMT for din ISO-lager må du i hovedsak beholde to sett med poster en for vanlig inntektsskatt og den andre for pågående AMT-beregninger. Du må gjøre dette for å bruke kreditt for å redusere fremtidige skatter. OSS lager er et eksempel på hvilke skatteksperter c alle dobbelbaserte eiendeler fordi det har et annet grunnlag for vanlig inntektsskatt og en annen for AMT. Som Kaye Thomas forklarer i sin utmerkede bok. Vurder dine valg. AMT-gevinsten eller tapet ved salg av det aktivet vunnet t være det samme som det vanlige skattemessig gevinst eller tap Hvis du ikke varsler for denne situasjonen, kan du ende opp med å betale mer skatt enn nødvendig. Nøkkelen for å unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-børs, er også å rapportere som et negativt beløp du har justert gevinst eller tap på linje 17 i del I av AMT-skjema 6251. Som du gjør med noen verdipapirsalg, rapporterer du salget av aksjen på skjema 8949 og Schedule D, men du lager også en AMT-versjon som du ikke filer kapitalgevinst eller tap for din ordinære inntektsskatt vil avhenge av aksjekursen og hvorvidt aksjekursen ved salg var mindre enn eller lik ISO-utøvelseskursen. Din AMT-basis vil være høyere enn din vanlige skattegrunnlag, som den inkluderer spredningen på øvelsen T han nøkkelen til å unngå å betale eller beregne mer AMT enn det som kreves for ditt ISO-børs, er også å rapportere som et negativt beløp din justerte gevinst eller tap på linje 17 i del I av AMT Form 6251. Dette beløpet er forskjellen mellom din vanlige inntekt skatt og AMT kapitalgevinster Men i noen situasjoner når du selger aksjen ved et AMT-tap, kan dette negative beløpet være begrenset av 3000 års begrensning på tap av kapital. Instruksjonene for IRS Form 6251 inneholder et detaljert eksempel på denne tapssituasjonen. Feil nr. 7 Miscalculating Skatt Med ESPPs. Employee aksjekjøp planer som overholder § 423 i Internal Revenue Code tillater deg å kjøpe aksjer via etter skatt lønn fradrag med en rabatt på opptil 15 av firmaets rimelige markedsverdi Alert Du bør ikke inkludere rabatten i kjøpsåret, med mindre du også selger aksjene i samme år. Hvis du eier aksjene i mer enn ett år etter kjøpsdato og mer enn to år I begynnelsen av tilbudsperioden vil du ha ordinær inntekt i salgsåret som er lik den minste av enten den faktiske gevinsten ved salg eller kjøpesummen i begynnelsen av tilbudet. Se en relatert FAQ med eksempler på skattemessig behandling . Uansett hvor lenge du holder ESPP-aksjer, er skattegrunnlaget kjøpesummen pluss uansett inntektsbeløp. Den fullstendige rabatten kvalifiserer ikke for kapitalgevinster, selv om du holder lageret ditt i over ett år. Men utover rabatten , blir alle tilleggsgevinster behandlet som langsiktig kapitalgevinster. Når du ikke tilfredsstiller ESPP-holdingsperioder, har du kompensasjonsinntekt i salgsåret, lik spredningen ved kjøp, det vil si forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av aksjen på kjøpsdatoen og den rabatterte prisen du faktisk betalte for det Uansett hvor lenge du holder aksjene, er skattegrunnlaget kjøpesummen pluss uansett hvor mye inntekt du anerkjenner Avhengig av når du p urchased aksjen og hvordan megleren rapporterer kompensasjonsdelen av skattegrunnlaget på den reviderte formular 1099-B, kan kostnadsgrunnlaget som er oppført på dette skjemaet være feil eller tomt se en annen artikkel av grunnen og hvordan håndtere den relaterte skatterapporteringen på skjema 8949. For salg av aksjer fra ESPPer som ikke er skattekvalifisert i henhold til IRC § 423, er beskatningen sammen med de mulige rapporteringsfeilene likt den for NQSOs For alle typer ESPP, se avsnittet ESPPs Skatter Advanced for detaljer og eksempler, inkludert en nyttig FAQ på en rekke ESPP-skattemessige feil. Alert For ESPPer som er skattekvalifisert etter § 423, rapporteres kjøp i et gitt skatteår på skjema 3922 tidlig på året etter. Skjemaet hjelper deg med å samle inn informasjon for rapportering av salg av ESPP-aksjer på selvangivelsen Du finner mer informasjon i den tilhørende artikkelen andre steder på denne nettsiden. Mislighold nr. 8 Unnlatelse av å spore lagerspalt. Hvis du utøvde ISOs og aksjesplittet før du solgte, må du sørge for at skattemyndighetene vet hvor mange aksjer du har fått i forhold til hvor mange du har som følge av aksjekategorien. Ellers kan regnskapsføreren anta at du har en større AMT-preferanse enn du egentlig gjør, og du vil ende opp med å betale mer skatt enn du bør Splits påvirker også din skattegrunnlag, de er ikke en diskvalifiserende disposisjon, enten de er fra ISO eller NQSO-øvelser, ESPP-kjøp eller begrenset beholdning. Eksempel Beholdningen du eier hadde grunnlag på 100 per aksje Med en 2 - for-1 splitt, du har dobbelt så mange aksjer, og grunnlaget ditt er nå 50 per aksje. Mislighold nr. 9 Ikke skrive av verdifulle verdipapirer. Hvis du jobbet for en bedrift som gikk bust, ikke glem å tape tap fra helt verdiløs aksjeselskap du kan eie For å få tak i tapet, må selskapet være ute av drift, og du kan ikke ha noen rimelig forventning om å kunne selge aksjen din. Hvis du kjøpte aksjer i et slikt selskap, er tapet ditt likeverdig til beløpet du betalte for aksjene dine. Du rapporterer en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og ​​du må følge reglene for tap og overføringer. Du rapporterer en verdiløs sikkerhet på skjema 8949 og Schedule D, og ​​du må følge Regler for tap av kapital og overdragelse For NQSOs representerer verdien av aksjen på utøvelsesdagen, dvs. økningspris pluss inntektsført på spredning, grunnlaget. Inntektene dine er selvsagt null. Du kan ikke skrive ned noen inntekt som du tidligere rapportert eller skatt som du har betalt for å skaffe aksjen. Skattebehandlingen er vanligvis den samme når verdipapirfusk forårsaket aksjen for å miste all eller størstedelen av verdien, som forklart i en FAQ om det aktuelle emnet. Uansett beholdning må skrives av i året blir det verdiløst og salgsdatoen du legger på skjema 8949 og skjema D er den siste dagen i det aktuelle skatteåret. Ellers må du endre selvangivelsen din for å bruke avskrivningen. Du har sju år for å endre avkastningen. for urte Helt verdipapirer, ikke de vanlige tre. Mislighold nr. 10 Unnlater å dra nytte av spesielle skattekodeseksjoner. Det er lett å gå glipp av helt lovlige skattesvikt, spesielt for personer med opsjoner og grunnleggers lager 1202 og 1045 i interninntekt Kode er spesielt relevant for grunnleggere og ansatte med aksjer i oppstart Hvis din bedrift er offisielt vurdert som en kvalifisert småbedriftsforetak i henhold til § 1202, kan du ekskludere gevinsten ved salg av aksjen din opp til 10 millioner eller 10 ganger det justerte grunnlaget for den aksjen, hvis du har holdt den i mer enn fem år For kvalifiserte småbedrifter som er kjøpt siden 27. september 2010, kan 100 av gevinster bli ekskludert fra kapitalgevinstskatt 0 rate og utelatt fra AMT-beregningen før den ekskluderbare mengden var 50 Etter en rekke utvidelser ble de beskyttende amerikanerne fra Tax Hikes PATH Act fra 2015, vedtatt i slutten av 2015, permanent gjort denne spesielle skattebehandlingen for QSB-aksje oppkjøpt av ter 27 september 2010 En innehaver av kvalifiserte småbedrifter kan alternativt rulle over skattefri eventuell gevinst i en annen kvalifisert liten bedrift innen 60 dager etter salget. Vær imidlertid forsiktig med noen såkalte skattehytter for opsjonsinntekter Ofte Det som ser for godt ut til å være sant, fanger oppmerksomheten til IRS, og kan utsette deg for å betale tilbake skatter og straffer. Mislighold nr. 11 Botching Matematikken og glemme om Capital-Loss Carry-Forwards. Hvis du har klart å unngå disse 10 første feilene gratulerer Det meste av det harde arbeidet er bak deg Denne neste feilen er en som påvirker alle skattebetalere, spesielt de som fullfører sine selvangivelser manuelt. Det kan virke rart, men mange blunders er rent matematiske. Se etter områder der det er spesielt enkelt å lage feil . Legg til og trekk riktig ut, inkludert eventuelle gevinster og tap som nettleses på Schedule Dpute-prosentandeler på riktig måte. Se på den høyre linjen på skattebordet når du skal regne med mengden av skatt Gjeld. Gjør det mulig å benytte eventuelle underskudd fra utlån fra forrige år, først for å redusere kapitalgevinstene og deretter opptil 3000 av ordinær inntekt. Selv om avkastningen din er utarbeidet av en skattemessig, kan du tilbringe noen ekstra øyeblikk for å sjekke det for slip-ups Sørg for å stille spørsmål om noe som ikke gir mening for deg. Feil nr. 12 Mekaniske feil. Ikke vær opptatt av enkle uforsiktige feil som kan forsinke behandlingen av selvangivelsen din og utsette deg for IRS-straffer. Selv om Avkastningen din er utarbeidet av en skattemessig profesjonell, tilbringe noen ekstra øyeblikk for å sjekke det for slip-ups. Vær sikker på å stille spørsmål om alt som ikke gir mening for deg. Taks programvare og spør skattrapporteringseksperter for å se om du er tilbake, kan redusere mange feil IRS sier returnerer arkivert elektronisk har en feilrate på mindre enn 1 sammenlignet med en 20 feilfrekvens for manuelle innlevering IRS-e-filen og Free File-tjenestene oppdateres jevnlig for endringer i skattelovgivningen, men selv elektronisk arkivering vant t fange t hingre som transponerte sosialsikkerhetsnumre på avkastning må samsvare med personnummer i databasen til Sosialforvaltningsadministrasjonen. Seks måneders arkivutvidelser For avkastning som er altfor komplekse, eller hvis du trenger ekstra tid, har IRS gjort det enklere å få en seks måneders filing forlengelse med skjema 4868 se en relatert FAQ du fortsatt må betale noen skatter du skylder innen den normale fristen Selv når du ikke kan betale det du skylder, kan det være lurt å minst fil, da straffen for sen arkivering er mye større enn straffen for sen betaling. Schema D kan ikke knyttes til skjemaer 1040EZ eller 1040A IRS-skjemaer 1040EZ og 1040A tillater ikke vedlegg av Schedule D Hvis du solgte lager i skatteåret, må du sende IRS-skjema 1040. Vokt dere for e-post svindel IRS har utstedt advarsler om e-post svindel som involverer skattemessige tilbakebetalinger. Tilbakebetalinger gjør ikke så mange av disse svindelene tyder på krever en egen IRS-skjema. Faktisk sender IRS aldri skattebetalernes uønskede e-post og spør dem ikke om R detaljert personlig og finansiell informasjon via e-post. Refundsstatus På sin hjemmeside har IRS et verktøy som kan gi skattytere informasjon om statusen til deres refusjoner. Hvor er min refusjon Med elektronisk innleverte avkastning er informasjon tilgjengelig 72 timer etter at IRS bekrefter kvittering Hvis du legger inn en papirreferanse, er informasjonen tilgjengelig tre eller fire uker etter innlevering. Bruce Brumberg er redaktør for Lynnette Khalfani er administrerende direktør for og tidligere var reporter for The Wall Street Journal og CNBC. Skriv ut denne artikkelen. Del denne artikkelen.