Begrenset Lager Eller Aksjeopsjoner

Om begrensede aksjekurser A Restricted Stock Award Aksje er et tilskudd til selskapsaksjer hvor mottakerens rettigheter i aksjene er begrenset til aksjene venter eller bortfaller i restriksjoner. Begrenset periode kalles en opptjeningsperiode. Når inntjeningskravene er oppfylt, en medarbeider eier aksjene direkte og kan behandle dem som hun ville ha en annen aksjeandel på hennes konto. Hvordan virker begrensede aksjekursplaner. Når en ansatt får en begrenset aksjekurs, må arbeidstakerne avgjøre om han skal akseptere eller avslå tilskudd Hvis arbeidstakeren aksepterer bevilgningen, kan han bli pålagt å betale arbeidsgiver en innkjøpspris for tilskuddet. Etter å ha akseptert et tilskudd og gir betaling hvis det er aktuelt, må arbeideren vente til tilskuddsvesterne. Fortrinnsgebyr for Begrensede aksjekurser kan være tids - basert på en oppgitt periode fra tildelingsdatoen, eller ytelsesbasert ofte knyttet til oppnåelse av bedriftens mål. Når en aksjekurs for begrenset aksjekurs mottar aksjene i aksjeselskap eller kontantekvivalent avhengig av selskapets planregulering uten restriksjoner. Inntektsskattbehandling. Under normale føderale inntektsskatteregler beskattes en ansatt som mottar en begrenset aksjekurs ikke på tidspunktet for bevilgningen, forutsatt at det ikke blir valgt valg etter § 83 b har blitt gjort, som omtalt nedenfor. I stedet blir arbeidstaker beskattet ved opptjening når restriksjonene bortfaller. Inntektsbeløpet er forskjellen mellom den virkelige markedsverdien av bevilgningen på tidspunktet for opptjening minus beløpet som er betalt for bevilgningen , hvis noen. For tilskudd som betaler i faktiske aksjer, begynner arbeidstakerens skatteperiode på tidspunktet for opptjening, og skattegrunnlaget for arbeidstakere er lik det beløpet som er betalt for aksjen pluss beløpet som er inkludert som ordinær kompensasjonsinntekt. senere salg av aksjene, forutsatt at arbeidstakeren eier aksjene som en kapital eiendel, ville arbeidstaker gjenkjenne kapitalgevinstinntekt eller tap om slik gevinst ville være en kort eller langsiktig gevinst ville de Pend på tiden mellom begynnelsen av holdeperioden ved opptjening og datoen for det etterfølgende salget. Rådfør deg med skatteadviseren angående inntektsskattes konsekvenser for deg. Spesiell skatt 83 b Valg. Under § 83 b i Internal Revenue Code kan ansatte endre skattebehandlingen av deres begrensede aksjekurser Medarbeidere som velger å lage spesialskatten 83 b valg velger å inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen på tildelingstidspunktet minus beløpet betalt for aksjene dersom noen som en del av inntektene deres uten hensyn til restriksjonene De vil bli gjenstand for obligatorisk skattemessig tilbakeholding når aksjekursene for aksjekurs er mottatt. I tillegg til inntektsinntektene vil et særskatt 83 b valg føre til at aksjeleggeperioden begynner umiddelbart etter prisen er gitt. Med en spesialskatt 83 b valg, er ansatte ikke gjenstand for inntektsskatt når aksjene er uavhengige av den rettferdige markedsverdi på tidspunktet for opptjening, og øya er ikke gjenstand for ytterligere skatt før aksjene selges. Etterfølgende gevinster eller tap på aksjen vil være gevinster eller tap forutsatt at aksjene holdes som en kapitalaktiv. Men hvis en ansatt skulle forlate selskapet før han ble fortjent, ville han ikke ha krav på tilbakebetaling av tidligere betalte skatter eller skattemessig tap i forhold til aksjene som er forkastet. Spesiell skatt 83 b valg må ved skriftlig innlevering med IRS senest 30 dager etter tilskuddsdato. , skal arbeidstaker sende en kopi av spesialavgift 83 b valgskjema til arbeidsgiver og inkludere en kopi ved innlevering av sin årlige inntektsavkastning. Bestemme om å gjøre en spesiell skatt 83 b Valg. Deretter skal du lage en spesialavgift 83 b valg er en viktig skattemessig og økonomisk beslutning, og ansatte oppfordres til å konsultere sine skatterådgivere. Det er flere mulige fordeler med å lage en spesialavgift 83 b valg. Fastsett kostnadsgrunnlag nå Ved å betale skatt på tilskudd nå, heller enn når aksjene utgjør, vil nåværende aksjekurs bli etablert som kostnadsgrunnlaget for aksjene som er gitt. Når aksjene utgjøres, vil ingen skatt bli forfalt til aksjene er solgt, uavhengig av hvor mye aksjene kan ha endret seg i verdi. Kontroller tidspunktet for fremtidig inntektsføring. Gevinst eller tap vil kun bli anerkjent når aksjene faktisk er solgt, og vil ikke bli utløst ved bortfall av restriksjoner ved opptjening. Kapitalgevinstbehandling Forutsatt at aksjene holdes som en kapitalfordel, vil fremtidige gevinster eller tap ville bare bli beskattet som kapitalgevinster og ville derfor være gjenstand for gunstige kapitalgevinster skattesatser. Det er også flere potensielle ulemper ved å gjøre en Spesialbeskatning 83b valg. Faldende aksjekurser Hvis aksjekursen gikk ned i opptjeningsperioden, det er risiko for at flere skatter vil bli betalt ut fra den rettferdige markedsverdi på tildelingsdagen enn det som ville være betalt ved opptjening. Tidsplan for skattebetaling Siden skatter er forfalt når tildelingen tildeles, vil du Jeg må bruke andre midler til å betale skatteforpliktelsen Under normal skattebehandling, skylder du ikke skatt til stipendvestene, og du kan potensielt bruke noen av de aksjene som er opptjent til å dekke din skattefradragsforpliktelse. Risiko for fortabelse Dersom begrenset lager Prisen fortabes, for eksempel ved å forlate selskapet før aksjekortene, et tap kan ikke påberopes i skattemessig grad med hensyn til den begrensede aksjeprisen. I tillegg er det ingen refusjon på den skatt som er betalt på den begrensede aksjekursen. Betaling av inntektsskatt på begrenset lager Awards. Avhengig av planreglene, vil enkeltpersoner som bestemmer seg for ikke å skape en spesiell skatt 83 b valg, ha to muligheter til å oppfylle sin skatteforpliktelse på grunn av å opprette nettoaksjer eller betale kontant. Individer som velger nettoaktier vil ha det riktige antall aksjer holdt tilbake ved opptjening for å dekke deres skattepliktige forpliktelser. De vil motta antall aksjer som er opptjent, mindre antall aksjer holdt i skatt. Individuelle hvem velger å betale kontant for å tilfredsstille sin skatteforpliktelse, må ha riktig beløp i kontoen på dagen for opptjeningen. Pengene vil bli debitert fra deres konto ved opptjening, og det vil bli videresendt til deres selskap for rapportering og overføring til de relevante regulatoriske byråer De mottar det fulle antall aksjer som er hjemmehørende. Inntektsskattebehandling. Stockalternativer eller Begrenset aksje. Som en ansatt i et selskap, hva vil du helst motta aksjeopsjoner eller begrenset lager Svaret avhenger av mange faktorer som slike som potensiell endring i prisen på selskapets aksje og antall aksjeopsjoner eller begrenset lager som kan bli gitt. Et opsjon er bare verdt en brøkdel av verdien av den underliggende aksjen. Generelt vil en arbeidsgiver gi mer aksjeopsjoner enn begrenset lager Verdien av en opsjon beregnes ved hjelp av enten Black-Scholes-prismodellen eller en binomial prismodell. En tradisjonell 10-årig kompensato ry aksjeopsjon til å kjøpe aksjer i et selskap er generelt verdsatt til mellom 15 og 50 av verdien av aksjen forutsatt at utøvelseskursen på aksjeopsjonen er lik den virkelige markedsverdien av aksjen på tildelingstidspunktet Verdien av Begrenset aksje er markedsverdien av aksjene på tildelingstidspunktet Som et resultat vil et selskap som overfører et bestemt kompensasjonsnivå til en ansatt i form av egenkapital, tilby flere aksjeopsjoner enn begrenset lager. Hvis en arbeidsgiver ønsket å gi en ansatt med 50.000 erstatning i form av egenkapital når virkeligverdien av aksjene er 10 og virkelig verdi av et aksjeopsjon til å kjøpe aksjen til 10 er 2 50, da vil arbeidsgiver være villig til å gi 5.000 aksjer av begrenset aksje eller 20.000 aksjeopsjoner Aksjeopsjonene gir selvsagt ikke den ansatte verdien av økonomisk verdi på tildelingstidspunktet, da dagens nåværende verdi vil være lik øvelsesprisen. På den annen side Datoen for det begrensede aksjene er gitt, det begrensede aksjene har en økonomisk verdi før inntektsskatt på 50 000 Så hva ville du ta. Svaret avhenger av hvor du tror at aksjekursen er på vei Hvis verdien av aksjen øker med minst 34 mellom tidspunktet for bevilgning og tidspunktet for utøvelsen av aksjeopsjonen, ville du være bedre økonomisk, før skattemessige hensyn, ved å ta aksjeopsjoner Hvis du tok 20.000 aksjeopsjoner og utøvde dem når aksjekursen var 13 40, så økonomisk ville du ha 68 000 13 40 mindre 10 ganger 20 000 aksjeopsjoner før skatt På den annen side, hvis du tok det begrensede aksjene, ville bruttoværdi av aksjen være 67 000 Hvis markedsverdien av aksjen skulle øke til 25, da vil 20.000 aksjeopsjoner ha en pretaxverdi på 300.000, mens den begrensede aksjen bare vil ha en verdi på 125.000. Hvis verdien av aksjeselskapets aksje ikke økte med minst 34 eller lavere verdsatt vil den begrensede aksjen ha en høyere verdi enn aksjeopsjonene. For eksempel hvis verdien av selskapets aksje falt til 8 fra 10, ville aksjeopsjonene ikke ha noen verdi siden utøvelseskursen overstiger aksjens nåværende rettferdig markedsverdi og aksjeopsjoner vil ikke bli utøvd. Den begrensede aksjen vil imidlertid ha en verdi på 40.000 8 ganger 5.000. Dersom aksjen bare økte til 12 per aksje, ville aksjeopsjonene ha en verdi på 40.000, men det begrensede aksjene ville har en verdi på 60 000. I analysen ovenfor er inntektsskattene blitt ignorert, men vil ha innvirkning på nettoverdi mottatt fra børsnotert aksje og aksjeopsjoner. Kompensasjonsinntekter innregnes som de begrensede aksjene vanligvis tre til fem år. På den annen side , er kompensasjonsinntekt i forbindelse med opsjoner innregnet når opsjonsopsjonene utøves. Inntektsinntekt er underlagt ordinære skattesatser. En eventuell verdsettelse etter inntjening av re streng aksje eller utøvelse av aksjeopsjon vil bli behandlet som kapitalgevinst inntektsskattet til kapitalgevinster for tiden 15 for langsiktige gevinster Arbeidsgiver kontrollerer tidspunktet for når han eller hun må betale inntektsskatt på kompensasjonselementet med respekt til aksjeopsjoner, mens slik kontroll ikke er tilgjengelig med hensyn til begrenset lager. Fra selskapets synspunkt kan det imidlertid være hensiktsmessig å gi begrenset lager i stedet for aksjeopsjoner Som nevnt er det å gi en ansatt et fast inntektsnivå i form av egenkapital ville kreve at selskapet utstedte flere aksjeopsjoner enn begrenset aksje. Ved å gi opsjoner til ansatte, ville selskapet bruke flere aksjer under programmet og fortynne eierskapet til andre aksjonærer. Selskapet kan også bli pålagt å be om aksjonærene godkjenner flere aksjer for fremtidige tilskudd I eksempelet ovenfor vil selskapet registrere samme kostnad for rapportering av regnskapsrapporter. Men for Skattefradrag er skattefradraget lik erstatningsbeløpet anerkjent av arbeidstakerne. Med et aksjeopsjoner, ettersom aksjekursen øker betydelig, blir inntektsskatt med hensyn til aksjeopsjonen mer verdifullt. Valget mellom aksjeopsjoner og aksjeselskap er ikke et raskt svar og krever en grundig gjennomgang av fakta og omstendigheter. Det avhenger av antall aksjer som er gitt, nåverdien av aksjeopsjonen, den potensielle økningen i verdien av aksjen og tidspunkt for opptjening av aksjekursutøvelsen av aksjeopsjoner I tillegg må selskapet vurdere de andre aksjonærene og utvanningseffekten av tildeling av aksjeopsjoner og eller begrenset lager. Hva du trenger å vite om begrensede aksjekvoter. Oppdatert 7. august , 2016. Hvis du er heldig nok til å motta et innskuddsbevis, ofte referert til som begrensede aksjeenheter eller RSUer fra firmaet ditt som en sammenføyning eller retensjon bør du forstå grunnlaget for denne fordelen. Vilkårene som gjelder fortjenesten og prisingen av denne børsen, kan påvirke din beslutningsprosess for skatteplanlegging og pågående arbeid. Merk at denne kolonnen ikke er ment å gi juridisk eller økonomisk rådgivning. Alltid søke innspill fra en kvalifisert ressurs. Hva er en begrenset aksjeavgift Når en arbeidsgiver tilbyr deg aksjer i selskapet, men plasserer begrensninger på din evne til å få tilgang til eller tjene penger på aksjene, sies det å være begrenset. Disse tilskuddene brukes ofte i teknologi, høy vekst og store etablerte bedrifter som et middel til å rekruttere eller beholde nøkkelpersoner. Hva er vanlige begrensninger arbeidsgivere plasserer på aksjefondsbidrag Den vanligste formen for begrensning som legges på disse bidragene av arbeidsgiveren, er å forsinke tilgangen til de faktiske aksjene gjennom en prosess kalt vesting Vurder et scenario der du er ansatt og tilbudt 500 aksjer i lager, men innkjøp krever 3 år fra leie dato I dette situasjon vil du ikke være i stand til å berøre aksjen i 3 år. Hvis du forlater firmaet før 3 års mark, vil aksjene dine bli returnert til selskapet. Som beskrevet i denne artikkelen om inntjening finnes det en rekke formater arbeidsgivere kan bruke til å passere eierskapet av aksjene til arbeidstaker over tid. Hva skjer hvis du forlater selskapet før lagerbeiderne dine Dette punktet er verdt redundansen i denne artikkelen Hvis du forlater før innskuddsbevisene for begrenset lagerbeholdning, mister du muligheten til å få aksjene Denne fordelen i hovedsak vil ha vært verdiløs for deg. Hvordan er en begrenset aksjekurs forskjellig fra et opsjonsbidrag Begge har en opptjeningsperiode. Differansen er ved utgangen av opptjeningsperioden. Når et aksjeopsalg vester, har du muligheten til å kjøpe eller ikke kjøpe aksjene til en bestemt pris, streikprisen Du eier ikke noen aksjeselskap til du bruker alternativet og kjøper aksjen Så snart du kjøper den, kan du gjøre alt du vil ha med det, inkl. uting selger det Når en aksjekurs for begrenset aksje er, eier du aksjene, og du kan gjøre hva du vil med det. Hva er bedre, aksjeopsjoner eller begrenset lager Svaret på dette spørsmålet er, hvis aksjekursen stiger, aksjeopsjoner kan være foretrukket Du kan selge begge til høyere markedsverdi, men med opsjoner har du ikke hatt å forplikte seg til kjøpet til aksjekursen nådde det punktet du ønsket å selge. Alternativt, hvis aksjekursen forblir den samme eller er trender nedover, begrenset lager kan være bedre siden du faktisk eier aksjen Dine uutnyttede opsjoner har ingen verdi, og hvis aksjekursen er under strike-prisen, blir de effektivt beskrevet som undervann. Stammen har selvsagt en verdi uten at det faller til null. Der er skattemessige hensyn med begrenset aksjeenhet eller opsjoner tildelt Ja. For eksempel er det mulig at ditt innskrenkede fondsbevis gir en skatteforpliktelse på opptjeningsdagen, uansett om du har solgt aksjene eller ikke. Vær sikker på å konsultere en kvalifisert revisor eller advokat for de siste reglene om skatteimplikasjonene av din spesielle pris. Bunnlinjen. Det er viktig for deg å forstå alle vilkårene og skatteimplikasjonene av din fordel. Begge alternativene Tilskudd og begrensede aksjefondsstipendier kan være gode kjøretøy for verdiskaping over tid Det er imidlertid ikke noe som en gratis lunsj i finans. Visse begrensninger vil regulere når og hvordan du får tilgang til stipend og skatteimplikasjoner alltid vekk stor når du vurderer disse arbeidsgiverbidragene .